Document Type : Research Paper
Author
Abstract
Abstract
Tax revenues are the most important sources of public funding. In other words, the role of tax revenues as the most effective tool of fiscal policy, is very important. Therefore, according to the essential role of tax revenue on governments’ economic situation, and since a prerequisite for effective actions in order to implement appropriate fiscal policies, is to know its determinants, this paper tried to investigate the determinants of tax revenues in Iran during 1350-1392, using a Bayesian Econometric Approach and applying Bayesian Model Averaging. The results show that some variables such as literacy rate, GDP growth, population growth, value added of industry sector, and government expenditure have positive effects, but variables such as exchange rate, GINI index, value added of agricultural sector, oil revenue, and value added of oil sector have negative effects on tax revenues. The policy recommendations resulted from this study are: To increase tax revenues through structural changes in economy by increasing the share of industry sector and industrialization of agricultural sector; To improve tax laws and to find executive effective solutions in order to decrease big investors tax evasion; and to try in order to increase efficiency and effectiveness of the education system.
Keywords
1. امین رشتی، نارسیس و فاطمه ارشد. (1392). «بررسی کارایی سیستم مالیاتی در ایران با توجه به وقفههای مالیاتی». فصلنامهی علوم اقتصادی. دوره 7، شمارهی 24. صص 159-139.## 2. پورمقیم، سید جواد، میرحسین موسوی و معصومه نعمتپور. (1384). «بررسی عوامل مؤثر بر سطح وصول درآمدهای مالیاتی در سیستم مالیاتی ایران». پژوهشنامهی اقتصادی. شماره 6 (17): صص 188-161. ##3. تقیسلطانی، مهدی و جواد پورغفار دستجردی. (1391). «فرآیند جهانی شدن و تأثیر آن بر درآمدهای مالیاتی در ایران». پژوهشها و سیاستهای اقتصادی. شمارهی 20 (62)، صص 169-143. ##4. خداویردی، احمد. (1380). «تحلیل اثر متغیرهای کلان اقتصادی بر درآمدهای مالیاتی با استفاده از تکنیک همانباشتگی». پژوهشنامه اقتصاد، شمارهی 2 (1): صص 180-149. ##5. دادگر، یدالله و روحالله نظری. (1390). «تحلیل رفاهی سیاستهای یارانهها در اقتصاد ایران». فصلنامه رفاه اجتماعی، سال 11، شمارهی 42. صص 380-337. ##6. رسولی، کریم و اسدالله فرزینوش. (1391). «بررسی رابطه بین امنیت اقتصادی و درآمدهای مالیاتی (شواهدی از کشورهای منا)، اقتصاد کاربردی». شمارهی 3 (9). صص 152-123. ##7. شمسالدینی، مصطفی و جواد شهرکی. (1395). «بررسی عوامل مؤثر بر میزان درآمدهای مالیاتی در ایران». سیاستگذاری اقتصادی. سال 8، شمارهی 15. صص 115-77. ##8. شیریجیان، محمد، (1388). تأثیر هزینههای بهداشتی و سرمایهی انسانی بر رشد اقتصادی کشورهای منتخب. استاد راهنما: محسن مهرآرا، پایاننامهی کارشناسی ارشد. دانشگاه تهران، دانشکدهی اقتصاد. ##9. عبدی، محمدرضا، حمیدی علمداری، سعیده و مائده پورحسن امیری. (1390). «ارزیابی روشهای پیشبینی و ارائهی مدل ترکیبی بهینه در خصوص پیشبینی درآمدهای مالیاتی». پژوهشنامه مالیات دورهی جدید.شمارهی 19 (11) (مسلسل 59). صص 119- 85. ##10. فلیحی، نعمت. (1387). «بررسی عوامل مؤثر بر تلاش مالیاتی و پیشنهاد تدوین الگوی سیستم دینامیکی تلاش مالیاتی» فصلنامهی تخصصی مالیات. تابستان. دورهی جدید. شمارهی 1. سال 16. صص 41-9. ##11. قادری، جعفر، محیا مشیدی و بهنام ایزدی. (1393). «درآمدهای مالیاتی و مخارج دولت در ایران (1391-1355». فصلنامهی تحقیقات توسعه اقتصادی. دوره 4، شمارهی 15. صص 94-73. ##12. قطمیری، محمدعلی، کریم اسلاملوئیان و مسعود شیرازی. (1385). «بررسی تأثیر مخارج دولتی و منابع تأمین مالی آن بر تولید ناخالص داخلی و رشد اقتصادی: مورد ایران (82-1346)». فصلنامهی بررسیهای اقتصادی. دورهی 3. شمارهی 1. صص 36- 5. ##13. کریمی پتانلار، سعید، جعفری احمد صمیمی و اختر رضایی روشن. (1391). «اثر فساد مالی بر درآمدهای مالیاتی: مطالعهی موردی کشورهای منتخب در حال توسعه، سیاستهای اقتصادی (نامه مفید)». شمارهی 8 (18) (1 (90)): صص 172-151. ##14. گرایینژاد، غلامرضا و الهه چپردار. (1391). «بررسی عوامل مؤثر بر درآمدهای مالیاتی در ایران». علوم اقتصادی. شمارهی 20 (24). صص 92-69. ##
1. Agbeyegbe, T., J.G. Stotsky & A. WoldeMariam. (2004). Trade Liberalization, Exchange Rate Changes and Tax Revenue in Sub-Saharan Africa, IMF Working Paper, No. 04-178. ##2. Ahmed, Q.M. & S.D. Mohammed. (2010). Determinant of Tax Buoyancy: Empirical Evidence from Developing Countries. European Journal of Social Sciences, Vol. 13, No. 3. ##3. Ayenew, W. (2016). Determinanats of Tax Revenue in Ethiopia (Johanson Co-integration Approach), International Journal of Business, Economics and Management, Vol. 3 (6), pp. 69-84. ##4. Bahl, R.W. (2003). Reaching the Hardest to Tax: Consequences and Possibilities, Paper presented at the “Hard to Tax: An International Perspective” conference Andrew, Young School of Policy Studies, Georgia State University, May 15-16. ##5. Bhat, K, S.V. Nirmala & B. Kamaiah. (1993). Causality Between Tax Revenues and Expenditures of Indian States, The Indian Economic Journal, Vol. 40, No. 4, PP. 108-117. ##6. Bird, R.M. (2008). Tax Challenges Facing Developing Countries, Institute for International Business, Working Paper Series IIB Paper, No. 9, University of Toronto. ##7. Castro, G.A. & D.B.R. Camarillo. (2014). Determinants of Tax Revenue in OECD Countries Over The Period 2001-2011, Contaduría y Administración, Vol. 59, No. 3, pp. 35-59. ##8. Chaudhry, I.S. & F. Munir. (2010). Determinants of Low Tax Revenue in Pakistan, Pakistan Journal of Social Sciences, Vol. 30, No. 2, pp. 439-452. ##9. Collier, P. (2006). Is Aid Oil? An analysis of Whether Africa Can Absorb More Aid, World Development, Vol. 34, No. 9, pp. 1482-1497. ##10. Collier, P. & A. Hoeffler. (2005). Resource Rents, Governance and Conflict, Journal of Conflict Resolution, Vol. 49, No. 4, pp. 625-633. ##11. Gupta, A.S. (2007). Determinants of Tax Revenue Efforts in Developing Countries IMF Working Paper, WP/07/184. ##12. Karagöz, K. (2013). Determinants of Tax Revenue: Does Sectorial Composition Matter, Journal of Finance, Accounting and Management, Vol. 4, No. 2, pp. 50-63. ##13. Keen, M. & A. Simone (2004). Tax Policy in Developing Countries: Some Lessons from the 1990s and Some Challenges Ahead in Helping Countries Develop: The Role of Fiscal Policy, ed. by Sanjeev Gupta, Benedict Clements, and Gabriela Inchauste, Washington: International Monetary Fund, pp. 302–352. ##14. Koop, G. (2003). Bayesian Econometrics, John Wiley & Sons Ltd, England. ##15. Li, X. (2001). Government Revenue, Government Expenditure, and Temporal Causality: Evidence from China, Applied Economics, Vol. 33, No. 4, pp. 485-497. ##16. Lutfunnahar, B. (2007). A Panel Study on Tax Effort and Tax Buoyancy with Special Reference to Bangladesh, Working Paper, No. 715, Policy Analysis Unit (PAU). ##17. Mahdavi, S. (2008). The Level and Composition of Tax Revenue in Developing Countries: Evidence from unbalanced panel data, International review of Economics and Finance, Vol. 17, pp. 607-617. ##18. Rajan, E.M. (1996). Personal Income Taxation in India, PhD Thesis, Pondicherry University, India. ##19. Rodrik, D. (1998). Why do More Open Economies have Bigger Governments?, Journal of Political Economy, Vol. 106, pp. 997-1032. ##20. Sala-i-Martin, X., G. Doppelhofer & I.M. Ronald. (2004). Determinants of Long-Term Growth: A Bayesian Averaging of Classical Estimates (BACE) Approach, The American Economic Review, Vol. 94, No. 4, pp. 813-835. ##21. Sharma, P. & J. Singh. (2015). Determinants of Tax-Revenue In India: A Principal Component Analysis Approach, International Journal of Economics and Business Research, Vol. 10, No. 1. ##22. Tanzi, V. (1992). Structural Factors and Tax Revenue in Developing Countries: A Decade of evidence, in Open Economies: Structural Adjustment and Agriculture, ed. by Ian Goldin and L. Alan Winters (Cambridge: Cambridge University Press), pp. 267–281. ##23. Teera, J. (2002). Tax Performance: A Comparative Study, Bath, UK: University of Bath, Economics working paper. ##24. Wawire, N.H. (2011). Determinants of VAT Revenue in Kenya, A paper Presented at the CSAE Conference Held from 20 to 22 March 2011, at St Catherine's th nd College. ##
)